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  • 文件编号:
  • ZYDR—2014—01001 
  • 关键词:
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  • 公开形式:
  • 主动公开 
  • 公开时限:
  • 长期公开 
  • 审核程序:
  • 本单位内审核后公开 
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  • 信息有效性:
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  • 信息名称:
  • 益阳市资阳区人民政府办公 
  • 公开日期:
  • 2014-01-02 
  • 过期日期:
  • 长期有效 
  • 内容描述:
  •  
  • 益阳市资阳区人民政府办公室关于加强私房出租自营税收协控联管工作的通知 
  • 益资政办发〔2014〕1号

    各乡、镇人民政府,街道办事处,长春经开区管委会,驻区、区直有关单位:

    为切实加强房出租自营税收征管,提升协税护税工作管理水平,确保地方税收稳定增长,促进地方经济发展,根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《湖南省税收保障办法》和《益阳市人民政府关于切实加强税收协控联管工作的通知》(益政发〔2009〕9号)等规定,结合我区实际,人民政府同意,现就有关事项通知如下:

    一、提高认识

    房出租自营税收重要税源之一。加强房出租自营税收的征管,对促进公平税赋,增加财政收入,加强和创新社会管理工作具有十分重要的意义。由于房出租自营分布面广,动态管理难和隐蔽性等特点,税收流失严重。各有关部门要高度重视,按照政府主导、部门联动、地税主管、委托代征、以证(票)控税的综合治税原则,各司其职、各负其责、通力合作,切实加强房出租自营税收协控联管,强化征管措施,堵塞征管漏洞确保房出租自营税收成为我区一项长期、稳定的地方税收收入。

    二、加强征管

    (一)资阳区域范围内私房出租自营税收由资阳区地方税务局委托各乡镇人民政府街道办事处、长春经开区管委会代征。各乡镇、街道办事处、房产管理部门分别成立私房出租自营税收代征工作领导小组,并设立专门办公室,负责代征工作的组织实施。

    区地方税务局是私房出租自营税收征管的主体。各乡镇人民政府街道办事处、长春经开区管委会接受区地方税务局委托,在规定的范围内实施代征本辖区私房出租自营税收工作。

    )凡在我区辖区内出租房屋并取得收入(包括货币、实物、其它收益)和利用自有房产进行生产经营或将承租房屋转租的个人,均为纳税义务人(以下简称纳税人)纳税人应依法向务局申报缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、个人所得税、印花税和城镇土地使用税等税费。

    凡我区辖区发生房屋出租经营活动和自有房产用于自己生产经营的个人,将承租的房屋再出租的个人,必须在租赁行为或经营行为发生之日起30日内携租赁合同、房屋权属证件以及有效身份证件向务局申报办理税务备案登记并提供租赁合同房产信息等资料。

    )房屋出租税收应缴各项税费按综合征收率或按建筑面积核定税额计征。

    )纳税人应缴纳的税收及附加,按照以下办法计算确定:

    1.对租金收入申报属实,且能提供真实有效的房屋租赁合同、协议和真实合法有效的租赁发票的,以实际取得的租金收入和规定的综合征收率计征税款。

    2.纳税人有下列情形之一的,务局可以按照最低租金标准核定其应纳税额:

    (1)拒不向地税机关提供房屋租赁合同、协议等纳税资料或提供虚假的租赁合同、协议的;

    (2)发生纳税义务,未按照地税机关规定的期限办理纳税申报,经地税机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

    (3)税人申报的计税租金收入明显偏低,又无正当理由的。

    3.自有房产用于自己生产经营的,能够提供合法有效的依据证明房产原值的,按房产原值计征房产税和土地使用税,不能提供合法有效依据证明其房产原值的,按核定的房产自营价值标准计征房产税和土地使用税。

    4.每平方米租金收入或房屋价值标准参照市人民政府公布的房地产市场指导价格,按地段、用途及市场租金等情况进行核定,以核定租金标准作为最低计税依据,并适时调整。经核实,租金高于核定的最低计税依据标准的按实际执行。

    )纳税人出租房屋的纳税义务发生时间为取得租金收入的当天,并于次月15日内申报缴纳税款。自有房产用于自己生产经营的应纳房产税和土地使用税按季缴纳,缴纳时间分别为当年的3月、6月、9月、12月。

    )纳税人出租自营房屋税收按照属地管理原则,由房屋座落地主管地税机关负责征收管理。个人有两处或两处以上房屋出租自营的,应分别向房屋座落地主管地税机关申报缴纳税款。

    )房屋出租人在向承租人收取房租时,应向房屋承租人开具合法真实有效发票,房屋承租人在支付房屋租金时,应向房屋出租人索取合法真实有效发票。对未按照规定开具或取得发票的,地税机关可依照《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定进行处理。

    )房屋出租人不在本区辖区内或不便于缴纳相关税款的,可由房屋承租人代其缴纳税款。房屋承租人有义务向地税机关提供出租房屋及出租人的情况。

    十一对于孤寡老人、残疾人、烈属、低保户等特殊群体中,将唯一个人房屋出租,并以房租收入维持生计、纳税确有困难的房屋出租人,凭乡镇(街道)、长春经开区开具的证明,经主管地税机关审核,按照税收政策给予减征或免征。

    (十)地税机关要做好房出租自营税收政策的宣传解释工作,建立税收管理分户档案和征收台账。要研究建立适应本地实际的房屋租赁税收管理机制,充分利用有关部门出租房屋管理信息平台,加强协作配合,提高征管效能。

    (十)地税机关委托代征,应与代征单位依法签订委托代征协议,发放《委托代征证书》,委托代征的期限以“委托代征税款协议书”为准,一般期限为一年,每年签订一次,并按国家规定的标准向代征方支付手续费。

    (十)各代征单位主要负责人房出租自营税收征管的第一责任人,分管负责人为具体责任人要明确专人负责,保障代征工作经费,建立考核奖惩机制,充分发挥流动人口与出租屋服务管理工作机构的职能作用。各代征单位应保证代征税款及时清缴入库,确保票款安全。

    三、落实责任

    税收协控联管工作领导小组办公室(以下简称税控联管办公室)要加强对私房出租自营税收征管工作的领导、协调、督查和考核,建立健全房出租自营税收信息定期通报制度,形成全面、实时、动态的税收监控体系。各有关部门必须在每月10日前向税控联管办公室报送上月与房出租自营税收征管有关的办理《房屋租赁证》、《居住证》、工商注册登记和工商营业执照年检、社会团体登记证、民办非企业单位登记证,组织机构代码证新办、变更、换证和年度数据审核等信息,并履行相关税收协控联管责任。

    (一)房管部门在办理《房屋租赁证》手续时,必须查验房屋出租当事人(指房屋出租人和承租人)的完税凭证或合法真实有效发票原件,并将其复印件存档备查。定期分区域公布不同类型房屋的市场租金水平等信息。加强对房屋租赁中介机构的管理,督促房屋租赁中介机构在每月10日前向地税机关提供上月房屋租赁中介信息,随同纳税申报资料报送主管地税机关。加强对物业管理企业(公司)工作指导和检查,督促物业管理企业(公司)配合做好房出租自营税收征管工作。

    (二)公安机关或及其派出所社区警务室在受理流动人口申办《居住证》手续时,应当查验房屋租赁当事人的《房屋租赁证》、完税凭证或合法真实有效发票原件,并将其复印件存档备查。

    (三)工商部门对于生产、经营、居住场所为出租房屋的单位和个人,在办理工商注册登记和工商营业执照年检时,应当凭房管部门出具的《房屋租赁证》原件办理相关手续,并将其复印件存档备查。

    (四)财政部门明确私房出租自营税收征管奖励经费,按私房出租自营税收代征进度拨付工作经费,并加强对工作经费使用情况的

    四、强化监管

    (一)纳税人未按照法定时间登记、申报、缴纳税款的,由地税部门依法进行处罚。从事个人房屋出租自营活动的国家公职人员及其亲属要带头依法申报纳税,对于拒不申报缴纳税款的,由地税机关提请相关部门严肃处理。

    (二)国家公职人员从事房屋出租自营活动不按规定申报纳税的,由主管地税机关函告其工作单位,由财政部门在审核下拨工资发放时予以复核把关。

    )公安机关要依法对个人房屋出租自营税收违法行为进行打击,凡逾期未缴的对象要立案侦查,涉嫌犯罪的移送司法机关依法追究刑事责任。

    监察部门要对各部门执行本通知的情况,定期和不定期进行监督检查。对责任不落实、工作不到位以及互相推诿责任的单位和个人,严肃追究单位负责人和有关责任人员的责任。

    五、区地税局根据本通知制定具体实施办法。本通知由区税控联管办负责解释,自发布之日起执行。

     

     

    益阳市资阳区人民政府办公室

    2014年1月2日

     

     

    益资政办发〔2014〕1号

    各乡、镇人民政府,街道办事处,长春经开区管委会,驻区、区直有关单位:

    为切实加强房出租自营税收征管,提升协税护税工作管理水平,确保地方税收稳定增长,促进地方经济发展,根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《湖南省税收保障办法》和《益阳市人民政府关于切实加强税收协控联管工作的通知》(益政发〔2009〕9号)等规定,结合我区实际,人民政府同意,现就有关事项通知如下:

    一、提高认识

    房出租自营税收重要税源之一。加强房出租自营税收的征管,对促进公平税赋,增加财政收入,加强和创新社会管理工作具有十分重要的意义。由于房出租自营分布面广,动态管理难和隐蔽性等特点,税收流失严重。各有关部门要高度重视,按照政府主导、部门联动、地税主管、委托代征、以证(票)控税的综合治税原则,各司其职、各负其责、通力合作,切实加强房出租自营税收协控联管,强化征管措施,堵塞征管漏洞确保房出租自营税收成为我区一项长期、稳定的地方税收收入。

    二、加强征管

    (一)资阳区域范围内私房出租自营税收由资阳区地方税务局委托各乡镇人民政府街道办事处、长春经开区管委会代征。各乡镇、街道办事处、房产管理部门分别成立私房出租自营税收代征工作领导小组,并设立专门办公室,负责代征工作的组织实施。

    区地方税务局是私房出租自营税收征管的主体。各乡镇人民政府街道办事处、长春经开区管委会接受区地方税务局委托,在规定的范围内实施代征本辖区私房出租自营税收工作。

    )凡在我区辖区内出租房屋并取得收入(包括货币、实物、其它收益)和利用自有房产进行生产经营或将承租房屋转租的个人,均为纳税义务人(以下简称纳税人)纳税人应依法向务局申报缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、个人所得税、印花税和城镇土地使用税等税费。

    凡我区辖区发生房屋出租经营活动和自有房产用于自己生产经营的个人,将承租的房屋再出租的个人,必须在租赁行为或经营行为发生之日起30日内携租赁合同、房屋权属证件以及有效身份证件向务局申报办理税务备案登记并提供租赁合同房产信息等资料。

    )房屋出租税收应缴各项税费按综合征收率或按建筑面积核定税额计征。

    )纳税人应缴纳的税收及附加,按照以下办法计算确定:

    1.对租金收入申报属实,且能提供真实有效的房屋租赁合同、协议和真实合法有效的租赁发票的,以实际取得的租金收入和规定的综合征收率计征税款。

    2.纳税人有下列情形之一的,务局可以按照最低租金标准核定其应纳税额:

    (1)拒不向地税机关提供房屋租赁合同、协议等纳税资料或提供虚假的租赁合同、协议的;

    (2)发生纳税义务,未按照地税机关规定的期限办理纳税申报,经地税机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

    (3)税人申报的计税租金收入明显偏低,又无正当理由的。

    3.自有房产用于自己生产经营的,能够提供合法有效的依据证明房产原值的,按房产原值计征房产税和土地使用税,不能提供合法有效依据证明其房产原值的,按核定的房产自营价值标准计征房产税和土地使用税。

    4.每平方米租金收入或房屋价值标准参照市人民政府公布的房地产市场指导价格,按地段、用途及市场租金等情况进行核定,以核定租金标准作为最低计税依据,并适时调整。经核实,租金高于核定的最低计税依据标准的按实际执行。

    )纳税人出租房屋的纳税义务发生时间为取得租金收入的当天,并于次月15日内申报缴纳税款。自有房产用于自己生产经营的应纳房产税和土地使用税按季缴纳,缴纳时间分别为当年的3月、6月、9月、12月。

    )纳税人出租自营房屋税收按照属地管理原则,由房屋座落地主管地税机关负责征收管理。个人有两处或两处以上房屋出租自营的,应分别向房屋座落地主管地税机关申报缴纳税款。

    )房屋出租人在向承租人收取房租时,应向房屋承租人开具合法真实有效发票,房屋承租人在支付房屋租金时,应向房屋出租人索取合法真实有效发票。对未按照规定开具或取得发票的,地税机关可依照《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定进行处理。

    )房屋出租人不在本区辖区内或不便于缴纳相关税款的,可由房屋承租人代其缴纳税款。房屋承租人有义务向地税机关提供出租房屋及出租人的情况。

    十一对于孤寡老人、残疾人、烈属、低保户等特殊群体中,将唯一个人房屋出租,并以房租收入维持生计、纳税确有困难的房屋出租人,凭乡镇(街道)、长春经开区开具的证明,经主管地税机关审核,按照税收政策给予减征或免征。

    (十)地税机关要做好房出租自营税收政策的宣传解释工作,建立税收管理分户档案和征收台账。要研究建立适应本地实际的房屋租赁税收管理机制,充分利用有关部门出租房屋管理信息平台,加强协作配合,提高征管效能。

    (十)地税机关委托代征,应与代征单位依法签订委托代征协议,发放《委托代征证书》,委托代征的期限以“委托代征税款协议书”为准,一般期限为一年,每年签订一次,并按国家规定的标准向代征方支付手续费。

    (十)各代征单位主要负责人房出租自营税收征管的第一责任人,分管负责人为具体责任人要明确专人负责,保障代征工作经费,建立考核奖惩机制,充分发挥流动人口与出租屋服务管理工作机构的职能作用。各代征单位应保证代征税款及时清缴入库,确保票款安全。

    三、落实责任

    税收协控联管工作领导小组办公室(以下简称税控联管办公室)要加强对私房出租自营税收征管工作的领导、协调、督查和考核,建立健全房出租自营税收信息定期通报制度,形成全面、实时、动态的税收监控体系。各有关部门必须在每月10日前向税控联管办公室报送上月与房出租自营税收征管有关的办理《房屋租赁证》、《居住证》、工商注册登记和工商营业执照年检、社会团体登记证、民办非企业单位登记证,组织机构代码证新办、变更、换证和年度数据审核等信息,并履行相关税收协控联管责任。

    (一)房管部门在办理《房屋租赁证》手续时,必须查验房屋出租当事人(指房屋出租人和承租人)的完税凭证或合法真实有效发票原件,并将其复印件存档备查。定期分区域公布不同类型房屋的市场租金水平等信息。加强对房屋租赁中介机构的管理,督促房屋租赁中介机构在每月10日前向地税机关提供上月房屋租赁中介信息,随同纳税申报资料报送主管地税机关。加强对物业管理企业(公司)工作指导和检查,督促物业管理企业(公司)配合做好房出租自营税收征管工作。

    (二)公安机关或及其派出所社区警务室在受理流动人口申办《居住证》手续时,应当查验房屋租赁当事人的《房屋租赁证》、完税凭证或合法真实有效发票原件,并将其复印件存档备查。

    (三)工商部门对于生产、经营、居住场所为出租房屋的单位和个人,在办理工商注册登记和工商营业执照年检时,应当凭房管部门出具的《房屋租赁证》原件办理相关手续,并将其复印件存档备查。

    (四)财政部门明确私房出租自营税收征管奖励经费,按私房出租自营税收代征进度拨付工作经费,并加强对工作经费使用情况的

    四、强化监管

    (一)纳税人未按照法定时间登记、申报、缴纳税款的,由地税部门依法进行处罚。从事个人房屋出租自营活动的国家公职人员及其亲属要带头依法申报纳税,对于拒不申报缴纳税款的,由地税机关提请相关部门严肃处理。

    (二)国家公职人员从事房屋出租自营活动不按规定申报纳税的,由主管地税机关函告其工作单位,由财政部门在审核下拨工资发放时予以复核把关。

    )公安机关要依法对个人房屋出租自营税收违法行为进行打击,凡逾期未缴的对象要立案侦查,涉嫌犯罪的移送司法机关依法追究刑事责任。

    监察部门要对各部门执行本通知的情况,定期和不定期进行监督检查。对责任不落实、工作不到位以及互相推诿责任的单位和个人,严肃追究单位负责人和有关责任人员的责任。

    五、区地税局根据本通知制定具体实施办法。本通知由区税控联管办负责解释,自发布之日起执行。

     

     

    益阳市资阳区人民政府办公室

    2014年1月2日

     

     

     

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